Является ли расходом при УСН (15%) списанная с расчетного счета недоимка по страховым взносам в ФСС?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день,ООО на УСН 15%, в 2013 году образовалась задолженность перед ФСС по взносам, в 2016 году ФСС взыскал эту недоимку с расчетного счета.Подскажите, пожалуйста, можно ли включить эту сумму в расход по УСН?

  Читаем Налоговый кодекс РФ
  

  Цитата: 2.Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:3)расходы на уплатуналогов, сборов истраховых взносов- в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком при самостоятельном исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов либо при погашении задолженности перед иным лицом, возникшей вследствие уплаты этим лицом в соответствии с настоящим Кодексом за налогоплательщика сумм налогов, сборов и страховых взносов.При наличии задолженности по уплатеналогов, сборов истраховых взносов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность либо задолженность перед иным лицом, возникшую вследствие уплаты этим лицом в соответствии с настоящим Кодексом за налогоплательщикасумм налогов, сборов истраховых взносов;

  Для признания в расходы страх. взносы должны быть исчислены и уплачены.
  В вашем случае они исчислены в 2013 году, а уплачены в 2016 году.
• Большое спасибо!
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Читаем Налоговый кодекс РФЦитата: 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:3) расходы на уплату налогов, сборов и страховых взносов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком при самостоятельном исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов либо при погашении задолженности перед иным лицом, возникшей вследствие уплаты этим лицом в соответствии с настоящим Кодексом за налогоплательщика сумм налогов, сборов и страховых взносов. При наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность либо задолженность перед иным лицом, возникшую вследствие уплаты этим лицом в соответствии с настоящим Кодексом за налогоплательщика сумм налогов, сборов и страховых взносов;

  Читаем-читаем, только применить не можем. 😀
  Вы привели формулировку статьи 346.17 НК, которая вступила в силу с 01.01.2017 в связи с появлением в НК РФ Главы 34 Страховые взносы.
  
  У автора вопроса уплата страховых взносов состоялась в 2016 году, когда действовал закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ, а по нему уплата страховых взносов иным лицом не допускалась.
  
  В 2016 году страховые взносы включаются в расходы на основании пп 7 п 6 ст 346.16 НК и старой редакции статьи 346.17 НК:
  
  

  Цитата: 1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

  Цитата: 3) расходы на уплату налогов и сборов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность;
• Здравствуйте,

  Цитата: При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность;

  Это не является моим случаем?
• Это и есть Ваш случай.
• Значит можно включить данный расход в расходы по УСН? Несмотря на то, что недоимка была списана по решению ФСС, а не по нашему желанию?
• Цитата: Несмотря на то, что недоимка была списана по решению ФСС, а не по нашему желанию?

  Про желание в НК РФ ничего не сказано  😀 , важно только то, что задолженность погашена.